ПДВ на електромобілі при ввезенні в Україну: правила та розрахунок

НДС на електромобілі при ввезенні в Україну залежить не лише від типу автомобіля, а й від дати ввезення/реалізації та правильного коду за УКТ ЗЕД. Станом на 17 грудня 2025 року діє пільга: електромобілі, що підпадають під потрібні коди, під час імпорту не обкладаються ПДВ до 31 грудня 2025 включно. З 1 січня 2026 року ПДВ під час імпорту електромобілів повертається за стандартною ставкою 20%, і це напряму збільшить кінцеву вартість розмитнення.

Що саме мається на увазі під «ПДВ на електромобілі» в Україні

В українському законодавстві податок на додану вартість називається ПДВ, але в пошуку та в побуті часто кажуть «НДС на електромобілі». За змістом це одне й те саме: податок, який у разі імпорту нараховується на етапі митного оформлення й стає частиною ваших витрат на ввезення авто.

Важливо одразу розділяти два різні «ПДВ на електромобілі»:

• ПДВ під час імпорту (на митниці) — виникає в момент оформлення імпортної декларації (якщо немає пільги).

• ПДВ під час продажу в Україні — стосується операцій постачання (продажу) на території України (важливо для бізнесу та дилерів, а в окремих випадках впливає на ціну авто для кінцевого покупця).

Кому і коли нараховують ПДВ під час ввезення електромобіля

ПДВ на електромобілі в контексті імпорту прив’язаний до факту ввезення товару на митну територію України в режимі імпорту та його митного оформлення.

Ключові ситуації:

• Фізособа ввозить авто для себе
  Зазвичай ПДВ (якщо він нараховується) сплачується на митниці й не «повертається».

• Компанія/ФОП імпортує електромобілі як товар
  ПДВ під час імпорту (якщо нараховується) сплачується на митниці; далі у платників ПДВ він може формувати податковий кредит за правилами ПКУ (але це вже бухгалтерська логіка, не «знижка» на митниці).

Пільга з ПДВ на електромобілі до кінця 2025 року

До якої дати діє нульовий ПДВ на електромобілі

Станом на 17 грудня 2025 року пільга з ПДВ на електромобілі діє до 31 грудня 2025 року включно для операцій імпорту та постачання електромобілів на території України.

Практичний висновок: вирішує не «дата купівлі за кордоном», а дата завершення митного оформлення.

Які електромобілі підпадають під пільгу: роль коду УКТ ЗЕД

Пільга прив’язана до класифікації авто за УКТ ЗЕД. Для електромобілів фігурують підкатегорії, які використовуються в роз’ясненнях податкових органів, наприклад 8703 80 10 10 та 8703 80 90 10 (електропривід).

Що це означає на практиці:

• якщо авто класифіковане як транспортний засіб, оснащений виключно електричним двигуном, імовірність застосування пільги максимальна;

• якщо це гібрид, plug-in гібрид, «range extender» із ДВЗ, який може впливати на рух, або неправильно визначено код — пільга може не застосуватися, і ПДВ нарахують як зазвичай.

Що зміниться з 1 січня 2026 року: ПДВ повертається

З 1 січня 2026 року операції імпорту та постачання електромобілів в Україні обкладатимуться ПДВ за стандартною ставкою (20%). Окремо підкреслюється важливий для ринку момент: ПДВ під час продажу/постачання з 2026 року може нараховуватися незалежно від того, чи був автомобіль завезений у 2025 році без ПДВ, що впливає на ціноутворення складських авто у продавців.

Порівняння «було/буде» щодо ПДВ

Як розраховується ПДВ під час імпорту електромобіля: зрозуміла формула

Коли пільги немає (або вона не застосовується), ПДВ на електромобілі під час імпорту рахується не «від ціни в оголошенні», а від бази оподаткування.

За загальним правилом, база для ПДВ під час ввезення — це договірна (контрактна) вартість, але не нижча за митну вартість, з урахуванням ввізного мита та акцизу, що підлягають сплаті та включаються в ціну.

Базова формула

• База ПДВ = Митна вартість (не нижче контрактної) + Ввізне мито + Акциз

• ПДВ = База ПДВ × 20%

Алгоритм розрахунку крок за кроком

Щоб коректно прикинути ПДВ на електромобілі під час ввезення (особливо вже під правила 2026 року), використовуйте такий порядок:

• Визначте контрактну ціну авто (інвойс/договір).

• Додайте витрати, що формують митну вартість (часто це доставка, страхування, окремі збори — залежить від умов поставки та документів).

• Переведіть вартість у гривню за курсом, який застосовується під час митного оформлення.

• Розрахуйте акциз (для електромобіля це окрема логіка, див. нижче).

• За потреби додайте ввізне мито (якщо застосовується до вашого коду/умов).

• Порахуйте ПДВ за формулою.

Платежі, які часто плутають із ПДВ на електромобілі

ПДВ на електромобілі — не єдиний елемент «вартості розмитнення». Часто люди називають словом «ПДВ» взагалі всі платежі разом. Щоб не помилитися в бюджеті, розділяйте:

Акциз на електромобілі: чому він майже завжди є

Для електромобілів в Україні діє ставка акцизу 1 євро за 1 кВт⋅год ємності тягової батареї (прив’язка до коду та норми ПКУ).

Це означає:

• батарея 40 кВт⋅год → акциз близько 40 євро (у гривневому еквіваленті за правилами розрахунку під час оформлення);

• батарея 75 кВт⋅год → близько 75 євро.

Акциз зазвичай не «з’їдає» бюджет, але він входить до бази для ПДВ, тому в 2026 році його вплив стане подвійним: ви сплачуєте і сам акциз, і ПДВ зверху на нього.

Пенсійний збір під час першої реєстрації: для електромобілів є важливе послаблення

Для звичайних легкових авто під час першої реєстрації в Україні є збір до Пенсійного фонду, який залежить від вартості й може становити 3–5%. Але для електромобілів було введено звільнення під час першої реєстрації (практично це означає, що сплачуються лише сервісні платежі, а не відсоток від вартості).

Це критично для розрахунків: багато хто закладає «зайві» відсотки, плутаючи правила для авто з ДВЗ та електрокарів.

Ввізне мито: уточнюйте за кодом і умовами

Про мито навколо електромобілів регулярно виникає плутанина. У розрахунках орієнтуйтеся на класифікацію за УКТ ЗЕД і чинний режим (включно з можливими торговельними преференціями). Саму тему ПДВ на електромобілі це не скасовує: якщо у 2026 році ПДВ повертається, він рахуватиметься від бази, до якої мито (якщо є) теж входить.

Приклади розрахунку: як ПДВ на електромобілі змінює підсумкову ціну

Нижче — спрощені приклади (для розуміння механіки). Реальна митна вартість може відрізнятися від «ціни покупки» через умови поставки та підтвердні документи.

Приклад: електромобіль $20 000, батарея 60 кВт⋅год

Припущення:

• Митна вартість: еквівалент $20 000 у гривні (умовно).

• Акциз: 60 євро.

• Мито: для прикладу вважаємо 0.

Сценарії:

• Оформлення у 2025 (пільга з ПДВ застосовна)
  ПДВ = 0. Ви сплачуєте акциз і супутні витрати (брокер, сертифікація, послуги СЦ тощо).

• Оформлення у 2026 (ПДВ 20%)
  ПДВ = 20% × (митна вартість + 60 євро в гривні).
  Тобто «плюс 20%» рахується не від акцизу окремо, а від загальної бази.

Чому «ПДВ +20%» у реальності відчувається сильніше

Тому що в бюджет зазвичай «вилазять» одночасно:

• сам ПДВ 20%,

• і витрати, які ростуть разом із ним (наприклад, оборотні кошти на митниці, вартість фінансування, інколи послуги посередників).

Ввезення зі США, Європи, Китаю: як це впливає на ПДВ під час імпорту

ПДВ на електромобілі під час ввезення не залежить від країни походження напряму — він залежить від режиму та бази оподаткування. Але країна/маршрут впливає на митну вартість через складові витрат.

США (аукціони, страхові, збори)

Типові статті, які спливають у документах:

• аукціонна вартість,

• збори аукціону,

• доставка по США до порту,

• морське перевезення,

• інколи окремі комісійні.

Якщо ви хочете передбачувано порахувати ПДВ на електромобілі, важливо, щоб документи були узгоджені між собою (інвойс, платіжки, підтвердження витрат).

Європа (контрактна ціна та «умови поставки»)

Часта помилка — рахувати ПДВ «від ціни в оголошенні», забуваючи про те, що митна вартість може формуватися інакше залежно від умов угоди та підтверджених витрат.

Китай (нові авто, комплектації, документи)

Для нових авто особливо важливо:

• коректно підтвердити комплектацію,

• правильно визначити код,

• підготувати пакет документів для сертифікації.

Помилки за документами частіше б’ють не лише по строках, а й по тому, яка митна вартість буде прийнята, а отже — по базі ПДВ.

Типові помилки, через які ПДВ на електромобілі рахують неправильно

Неправильний код УКТ ЗЕД

Якщо авто не класифікується як «виключно електричне», пільга (у 2025) може не застосуватися, а у 2026 ви ризикуєте отримати неправильну базу та платежі.

Плутанина «дата ввезення» і «дата оформлення»

Для економії на ПДВ на електромобілі у 2025 важлива саме дата завершення митного оформлення до 31.12.2025 включно, а не «коли авто перетнуло кордон» або «коли купили».

Нерозуміння, що буде з продажами у 2026 році

Ринок обговорює сценарій, коли авто завезено у 2025, але продається у 2026 — і ПДВ починає впливати на ціну реалізації у продавців. Це не «страшилка», а логіка зміни режиму оподаткування операцій постачання.

FAQ: відповіді на найпоширеніші запитання про ПДВ на електромобілі

Чи можна встигнути привезти електромобіль без ПДВ у 2025 році

Якщо ви хочете скористатися нульовим ПДВ на електромобілі, орієнтуйтеся на те, щоб митне оформлення було завершено до 31 грудня 2025 включно, і щоб автомобіль підходив під умови пільги та класифікацію.

Якщо електромобіль розмитнений у 2025 без ПДВ, чи буде ПДВ під час продажу у 2026

З 1 січня 2026 року операції постачання електромобілів в Україні обкладаються ПДВ за загальним правилом, і це може відображатися на ціні продажу у тих, хто реалізує авто у 2026 році.

ПДВ на електромобілі для фізосіб і компаній відрізняється

Механіка нарахування під час імпорту однакова (на митниці), але наслідки різні:

• фізособа зазвичай сприймає ПДВ як прямі витрати;

• компанія-платник ПДВ може враховувати сплачений на митниці ПДВ у своєму податковому обліку за правилами ПКУ (якщо ПДВ нараховувався).

Гібриди та plug-in гібриди підпадають під «ПДВ на електромобілі = 0» у 2025

Зазвичай пільга прив’язана до «виключно електричних» транспортних засобів та їхніх кодів. Якщо є ДВЗ, питання впирається в класифікацію за УКТ ЗЕД і конкретні ознаки — тому такі авто потрібно прораховувати окремо.

Чек-лист документів, щоб ПДВ на електромобілі порахували коректно

Щоб не отримати сюрприз щодо бази ПДВ і митної вартості, завчасно готуйте:

• договір/інвойс (контрактна вартість),

• підтвердження оплати (банківські документи),

• документи щодо доставки та страхування (якщо застосовно),

• техдокументацію/опис авто (для класифікації),

• документи на батарею/характеристики (опосередковано допомагають уникнути спорів щодо «електричності»),

• пакет для сертифікації та першої реєстрації в Україні.

Де купити електромобіль без зайвих ризиків

Якщо мета — мінімізувати помилки в документах, класифікації та розрахунках, простіше купувати електромобіль у продавця, який супроводжує угоду й розуміє специфіку ринку. Якщо вказувати місце покупки, то це салон електромобілів Electri4ka.

Висновок

ПДВ на електромобілі під час ввезення в Україну — ключовий фактор кінцевої ціни, і він залежить від дати оформлення та правильної класифікації авто. До 31 грудня 2025 року діє пільговий режим, за якого імпорт електромобілів (за дотримання умов) не обкладається ПДВ, але з 1 січня 2026 року ПДВ повертається за ставкою 20% і стане головним джерелом подорожчання. База для ПДВ під час імпорту формується з митної вартості з урахуванням мита та акцизу, тому помилятися в документах і розрахунках особливо дорого. Не плутайте ПДВ з акцизом і реєстраційними платежами: для електромобілів є важливі послаблення під час першої реєстрації, але це не скасовує ПДВ з 2026 року. Якщо ви плануєте ввезення, закладайте запас за строками й заздалегідь звіряйте код УКТ ЗЕД та пакет документів. Чим точніша підготовка, тим менший ризик переплат і затримок на митниці.